Уполномоченный по правам человека
в Тверской области

170100, г. Тверь, ул. Советская, 23
8 (4822) 34-18-09

Июль 2016

«Тверская жизнь» 09.07.2016

Аппарат Уполномоченного по правам человека в Тверской области разъясняет

Налоговые вычеты

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность получения гражданами налоговых вычетов при совершении сделок или получении услуг. То есть сумма налога на доходы физических лиц или ее часть, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена обратно при наступлении определенных обстоятельств. Наиболее востребован у населения возврат денежных средств при покупке недвижимости, получении образования, услуг здравоохранения, приобретении лекарств.

При получении образования, лечении или приобретении лекарственных средств гражданину, в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ, могут быть предоставлены социальные налоговые вычеты.

Вычет за обучение можно получить, оплачивая образовательные услуги в вузах, детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования детей и взрослых (например, в детских школах искусств, детско-юношеских спортивных школах, на курсах повышения квалификации, в автошколах, центрах изучения иностранных языков и т. п.). Он предоставляется как за собственное обучение, так и за обучение своих и подопечных детей, братьев, сестер, бывших подопечных.

Основные условия для получения вычета за обучение:

— наличие у образовательного учреждения лицензии или иного документа, подтверждающего статус учреждения;

— очная форма обучения: при обучении подопечных детей, братьев (сестер), а также бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства;

— возраст до 18 лет: при обучении подопечных детей;

— возраст до 24 лет: при обучении своих детей, братьев (сестер), а также бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства.

Данный вид вычета не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Социальный налоговый вычет в связи с оплатой медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, расположенных на территории Российской Федерации и имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Вычет можно получить не только на свое лечение, но и за оказание медицинских услуг супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет. Однако вернуть налог можно не по любым оказанным медицинским услугам, а только по тем, которые указаны в соответствующем перечне. Также можно вернуть часть денег за приобретение назначенных врачом лекарственных препаратов, их список утвержден Правительством Р Ф.

Необходимо отметить, что Налоговым кодексом РФ установлены предельные суммы расходов, учитываемых при получении вычетов: например, для большинства социальных налоговых вычетов эта сумма составляет не более 120 000 рублей. В случае, если у гражданина в течение года были расходы по нескольким направлениям (например, и на обучение, и на медицинское обслуживание), то сумма понесенных расходов учитывается в совокупности — всего не более 120 000 рублей. Однако при получении дорогостоящих видов лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения также утвержден Правительством Р Ф.

При приобретении в собственность квартиры, жилого дома (в том числе строящихся), участка земли с жилым домом или под его строительство можно получить имущественный налоговый вычет. Также недвижимость может быть куплена в собственность несовершеннолетних за счет средств родителей. Предоставление вычета регулируется статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Приобретаемое недвижимое имущество должно находиться на территории Российской Федерации. При этом учитываются расходы в сумме не более 2 000 000 рублей. Если налоговый вычет не может быть использован гражданином полностью в одном налоговом периоде, то его остаток может быть перенесен на последующие годы. Возврат налога при покупке недвижимости пенсионерами, в виде исключения, может быть осуществлен за три предыдущих года до года, в котором (по общему правилу) можно первоначально вернуть налог.

Подробную информацию о праве на получение вычетов, их размере, условиях получения и перечне необходимых документов можно получить в налоговой инспекции по месту жительства.