Уполномоченный по правам человека
в Тверской области

170100, г. Тверь, ул. Советская, 23
8 (4822) 34-18-09

Налоговый вычет на лечение зубов

Вопрос:

Как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году?

Ответ:

Вопрос: Как получить налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году?

Ответ: Налоговым законодательством предусмотрена возможность вернуть часть суммы, уплаченной гражданином за лечение, в том числе стоматологические услуги, из подоходного налога по ставке 13 % (статья 219 Налогового кодекса РФ, Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201). Согласно Постановлению № 201 гражданин вправе получить налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году в случае несения расходов на стоматологическую диагностику, профилактику, лечение и медицинскую реабилитацию при оказании медицинской помощи в амбулаторно-поликлинических условиях.
Возврат налога за лечение зубов в 2018 году является одним из социальных вычетов, к которым также относятся вычеты на обучение, пожертвования, пенсионные взносы и т. д. Сумма понесенных расходов на все перечисленные цели, из которой производится вычет, не может превышать 120 000 рублей в год. 13 % от 120 000 рублей составляет 15 600 рублей, такова максимальная сумма, которую может вернуть гражданин в качестве излишне уплаченного налога в течение одного календарного года.
При этом налогоплательщик может вернуть деньги, потраченные не только на себя, но и на супруга (супругу), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет — за эти расходы также может быть получен возврат подоходного налога за лечение зубов в 2018 году. Размер уплаченного налога при этом не должен быть менее размера вычета, на который претендует налогоплательщик. Отдельно возмещаются расходы на дорогостоящие виды лечения, перечень которых приведен в Постановлении № 201. В пункте 9 данного перечня указывается на имплантацию протезов. В Письме Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 г. № 26949/МЗ-14 поясняется, что имплантация зубных протезов также относится к дорогостоящим видам лечения. Предельная сумма расходов на такой вид лечения с целью получения вычета не установлена, поэтому к сумме 15 600 рублей налогоплательщик сможет получить еще 13 % от понесенных расходов на протезирование вне зависимости от стоимости стоматологического лечения. В то же время, если сумма, которую может вернуть гражданин, превышает сумму уплаченного подоходного налога, получившаяся разница не переносится на следующий календарный год.
В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ установлен перечень документов на налоговый вычет на лечение зубов в 2018 году. Какие документы нужны для получения налогового вычета — исчерпывающе прописано в указанном письме.
В частности, вам понадобятся:
— декларация 3-НДФЛ (2 экземпляра);
— заявление на возврат подоходного налога (2 экземпляра);
— договор на лечение с приложениями и допсоглашениями (копия);
— справка об оплате медицинских услуг, выданная стоматологической организацией или ИП (форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256);
— свидетельство о рождении или заключении брака, а также подтверждение родства, если вычет оформляется в отношении родителей, детей или супруга (копия).